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什么是MEC
2020-05-23 00:03

MEC-Modified Endowment Contract,翻译过来就是:调整过的养老保险合同。

美国联邦税法规定,如果一份人寿保单在成立时,投入的保费超过联邦法的规定,或者累计的保费超过美国税收法(IRC)的规定,该保单就会被认定为MEC。保险产品具有延税功能,为防止出现将保单作为纯投资品而规避个税的缴纳,故此美国个税法案中7702条款及相关法案,限定单年度保费上限和总保费上限,这个上限也就是MEC。保费如果超出MEC规定的最高值,美国税务局会认为此份保单带有投资性质,后续会涉及税务和税务罚款的问题。

在美国税务局眼里,MEC已经不是保险产品,而是投资产品,会面临税务和罚款,不过保险赔付依然免所得税。

一旦保单被认定为MEC,会面临如下的后果:保单的取款不再使用FIFO会计准则(先进先出),而是LIFO会计准则(后进先出),如此一来,从保单得到的任何收入(赔付除外)都需要缴税

从保单贷款出来的金额会被认定为收入,需要缴税。59.5岁前的所有取款、贷款,会有额外10%的罚款税。

MEC具有不可逆性。一旦被定性为MEC,就无法摆脱这个标签。无论做任何保单更改,即便使用1035Exchange去成立新的保单,新的保单即使符合7 Pay Test,也会被定性为MEC。

(文章转自网络,版权归原作者所有,如有问题请及时联系我们)

        

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